股权转让要缴哪些税？|天天观热点

1、增值税

(相关资料图)

企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。

一般纳税人金融商品转让税率6%。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

2、企业所得税

企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。

3、个人所得税

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。

4、印花税

立据人双方按照0.5‰缴纳。符合条件的，可以享受相关优惠政策。小规模企业或自然人转让股权，可以享受0.25‰的优惠税率。

5、土地增值税

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

6、附加税费

根据实际缴纳的增值税缴纳，城市维护建设税按照城市市区7%、县城镇5%、其他地区1%缴纳；教育费附加按照3%缴纳；地方教育附加按照2%缴纳。

股权转让容易被稽查的七种行为：

1、未申报纳税

发生股权转让行为但不申报缴纳相应税款的，股权转让双方属于不缴应纳税款的偷税行为，将会受到相应税务行政处罚，被投资企业若未履行报送材料的义务，亦有可能受到行政处罚。

2、股权转让价款存疑

股权转让价款存疑可能表现为：

❖ 0元转让、1元转让、等额转让；

❖ 企业盈利但转让价格不合理的折价转让；

❖ 同一企业短期内股权转让存在较大差异等情形。

若股权转让价款存疑，可能引发税务机关核定征收的情形。

3、资料不完整，虚假申报

❖ 如不能提供完整且准确的股权原值证明材料；

❖ 如载明“双方实际股权转让价款以实际付款为准”等内容；

❖ 应当依法进行资产评估，但未能提供或拒不提供有效的资产价值评估报告的；

❖ 股权转让价款明显偏低但不能提供有效的证明材料等情形。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，各地税务机关将加强个人股权转让的动态管理，建立股权转让个人所得税电子台账，将自然人股东的相关信息录入征管信息系统，强化对股权转让收入和股权原值的审核。

4、频繁进行股权转让行为

伴随个人股权转让信息自动交互机制在全国范围的广泛推行，同一自然人股东在一定期限内频繁发生股权转让行为，或同一企业、关联企业的股权一定期限内频繁被转让的，将被识别并作为税务稽查重点对象。

5、发生注册资本变动

当企业发生注册资本变动时，可能涉及引入投资者导致注册资本增加，亦可能通过资本公积转增股本，或企业减少注册资本。

这可能引发自然人股东个人所得税纳税义务的产生，因此当企业注册资本发生变化时，可能成为税务稽查的重点对象。

6、签订“阴阳合同”

股权转让的阴阳合同也是如此，明面上签订低价的股权转让协议，以备工商过户备案缴纳相关税费，实际上在合同外还签订了一份真实合同，通过一些方式向受让方收取现金或者实物资产，存在偷税行为，会涉及行政处罚。

7、签订“对赌协议”

当存在对赌协议时，有关纳税的时间点往往存在模糊性，是签订对赌协议时？是盈利补偿协议执行完毕时？还是按照对赌协议中规定的一些时间点？这也是税企之间容易发生争议的环节。

交易双方因股权转让事宜发生纠纷，引发诉讼或仲裁时，可能导致税务机关对该股权转让行为的重点关注。

股权转让要注意哪些坑呢？

1、股东转让股权并完成工商登记变更，即使没有收到转让款，也要及时进行个税申报和缴纳；

2、股东解除原股权转让合同，并收回转让的股权，向税局申请返还个税，税局是不支持的。收回原转让股权，视为另一次的股权转让行为，也是需要缴税的；

3、转让方个人因受让方个人未在规定期限支付价款而取得的违约，也是要交个税的。

如今税收稽查越来越严格，各位老板和股东要注意了！进行股权转让时一定要规范程序、及时纳税！

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(责任编辑：黄俊飞)

股权转让要缴哪些税？|天天观热点

时间：2023-05-04 16:31:35来源 : 法务网

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